Приказ Департамента финансов ЯНАО от 12.12.2013 N 2901-07/117 "Об утверждении порядка завершения операций по исполнению окружного бюджета в текущем финансовом году"
ДЕПАРТАМЕНТ ФИНАНСОВ ЯМАЛО-НЕНЕЦКОГО АВТОНОМНОГО ОКРУГА
ПРИКАЗ
от 12 декабря 2013 г. № 2901-07/117
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ЗАВЕРШЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ ПО ИСПОЛНЕНИЮ
ОКРУЖНОГО БЮДЖЕТА В ТЕКУЩЕМ ФИНАНСОВОМ ГОДУ
В целях реализации пункта 1 статьи 242 Бюджетного кодекса Российской Федерации, пункта 22 части 5 статьи 7 Закона Ямало-Ненецкого автономного округа от 03 марта 2008 года № 2-ЗАО "О бюджетном процессе в Ямало-Ненецком автономном округе" приказываю:
1. Утвердить прилагаемый Порядок завершения операций по исполнению окружного бюджета в текущем финансовом году.
2. Признать утратившим силу приказ департамента финансов Ямало-Ненецкого автономного округа от 17 декабря 2012 года № 2901-07/110 "Об утверждении Порядка завершения операций по исполнению окружного бюджета в текущем финансовом году".
3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя директора департамента финансов Ямало-Ненецкого автономного округа, начальника управления казначейства В.П. Аксенову.
Заместитель Губернатора
Ямало-Ненецкого автономного округа,
директор департамента финансов
Ямало-Ненецкого автономного округа
А.П.СВИНЦОВА
Утвержден
приказом департамента финансов
Ямало-Ненецкого автономного округа
от 12 декабря 2013 г. № 2901-07/117
ПОРЯДОК
ЗАВЕРШЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ ПО ИСПОЛНЕНИЮ ОКРУЖНОГО БЮДЖЕТА
В ТЕКУЩЕМ ФИНАНСОВОМ ГОДУ
1. В соответствии со статьей 242 Бюджетного кодекса Российской Федерации исполнение окружного бюджета завершается в части:
кассовых операций по расходам окружного бюджета и источникам финансирования дефицита окружного бюджета - 31 декабря текущего финансового года;
зачисления в окружной бюджет поступлений завершенного финансового года, распределенных в установленном порядке Управлением Федерального казначейства по Ямало-Ненецкому автономному округу (далее - УФК по Ямало-Ненецкому автономному округу) между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации, и их отражения в отчетности об исполнении окружного бюджета завершенного финансового года - в первые пять рабочих дней очередного финансового года.
2. В целях завершения операций по расходам окружного бюджета и источникам финансирования дефицита окружного бюджета департамент финансов Ямало-Ненецкого автономного округа (далее - департамент финансов, автономный округ) принимает от главных распорядителей и получателей средств окружного бюджета, главных администраторов и администраторов источников внутреннего финансирования дефицита окружного бюджета:
платежные и иные документы для подтверждения в установленном порядке принятых денежных обязательств и последующего осуществления кассовых выплат из окружного бюджета не позднее чем за три рабочих дня до окончания текущего финансового года, для осуществления операций по выплатам за счет наличных денег со счета № 40116 "Средства для выплаты наличных денег организациям" (далее - счет № 40116) не позднее чем за два рабочих дня до окончания текущего финансового года, для уточнения произведенных кассовых выплат не позднее чем за пять рабочих дней до окончания текущего финансового года;
платежные документы на перечисление средств на открытые в подразделениях расчетной сети Банка России или кредитных организациях счета получателей средств окружного бюджета, расположенных за пределами города Салехарда, не позднее чем за четыре рабочих дня до окончания текущего финансового года;
платежные документы для перечисления межбюджетных трансфертов не позднее чем за пять рабочих дня до окончания текущего финансового года;
заявки на финансирование для проведения операций по расходам окружного бюджета, финансовое обеспечение которых осуществляется за счет средств федерального бюджета, не позднее чем за семь рабочих дней до окончания текущего финансового года;
платежные документы для осуществления кассовых выплат по расходам на обслуживание государственного долга и источникам внутреннего финансирования дефицита окружного бюджета не позднее чем за один рабочий день до окончания текущего финансового года.
При этом дата составления платежного документа в поле "дата" платежного документа не должна быть позднее даты, установленной настоящим пунктом для представления указанных документов в департамент финансов.
3. Департамент финансов осуществляет в установленном порядке кассовые выплаты из окружного бюджета на основании документов, указанных в пункте 2 настоящего Порядка, до последнего рабочего дня текущего финансового года включительно.
4. Главные распорядители средств окружного бюджета обеспечивают представление в УФК по Ямало-Ненецкому автономному округу платежных документов для перечисления межбюджетных трансфертов, финансовое обеспечение которых осуществляется за счет средств федерального бюджета, не позднее чем за пять рабочих дней до окончания текущего финансового года.
5. Получатели средств окружного бюджета, расположенные за пределами города Салехард, обязаны возвратить на лицевые счета, открытые им в департаменте финансов, неиспользованные остатки средств окружного бюджета со счетов, открытых им в учреждениях Банка России или других кредитных учреждениях для получения наличных денег, не позднее чем за два рабочих дня до окончания текущего финансового года. В платежных поручениях получатели средств окружного бюджета указывают распределение суммы возвращаемого остатка средств окружного бюджета текущего финансового года в рублях и копейках по кодам бюджетной классификации расходов окружного бюджета.
По состоянию на 01 января очередного финансового года остаток средств окружного бюджета на счетах, открытых получателям средств окружного бюджета в учреждениях расчетной сети Банка России или других кредитных учреждениях, не допускается, за исключением средств, размещенных в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации на банковских депозитах.
6. Органы местного самоуправления муниципальных образований в автономном округе обязаны в течение первых семи рабочих дней очередного финансового года перечислить в доход окружного бюджета неиспользованные по состоянию на 01 января очередного финансового года остатки целевых межбюджетных трансфертов, предоставленных из окружного бюджета местным бюджетам в форме субвенций, субсидий и иных межбюджетных трансфертов, в том числе за счет средств, поступивших из федерального бюджета, на счет № 40101 "Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между уровнями бюджетной системы Российской Федерации".
7. Органы местного самоуправления муниципальных образований в автономном округе при необходимости возврата неиспользованных остатков межбюджетных трансфертов в окружной бюджет в текущем финансовом году обеспечивают их перечисление на счет № 40201 "Средства бюджетов субъектов Российской Федерации" (далее - счет № 40201) не позднее пяти рабочих дней до окончания текущего финансового года.
Главные распорядители средств окружного бюджета информируют органы местного самоуправления муниципальных образований о порядке заполнения платежных поручений на возврат неиспользованных остатков межбюджетных трансфертов в текущем финансовом году.
Главные распорядители средств окружного бюджета обеспечивают до окончания текущего финансового года уточнение сумм возвратов межбюджетных трансфертов, поступивших из местных бюджетов в текущем финансовом году и учтенных как невыясненные поступления, и их отражение на соответствующем лицевом счете как восстановление кассовых выплат по тем же кодам бюджетной классификации расходов окружного бюджета, по которым ранее была произведена кассовая выплата.
Главные распорядители средств окружного бюджета осуществляют сверку расчетов с соответствующими главными администраторами доходов бюджетов муниципальных образований по полученным межбюджетным трансфертам не позднее пяти рабочих дней до окончания текущего финансового года.
8. Администраторы доходов окружного бюджета и главные распорядители средств окружного бюджета обеспечивают уточнение невыясненных поступлений, зачисленных в окружной бюджет, до конца текущего финансового года.
9. Государственные бюджетные и автономные учреждения автономного округа при необходимости возврата неиспользованных остатков целевых субсидий в окружной бюджет в текущем финансовом году обеспечивают их перечисление на счет № 40201 не позднее трех рабочих дней до окончания текущего финансового года.
Главные распорядители средств окружного бюджета, осуществляющие функции и полномочия учредителей государственных бюджетных и автономных учреждений автономного округа (далее - учредители), информируют их о порядке заполнения платежных поручений на возврат неиспользованных остатков целевых субсидий в текущем финансовом году.
Учредители обеспечивают до окончания текущего финансового года уточнение сумм возвратов целевых субсидий, поступивших от государственных бюджетных и автономных учреждений в текущем финансовом году и учтенных как невыясненные поступления, и их отражение на соответствующем лицевом счете как восстановление кассовых выплат по тем же кодам бюджетной классификации расходов окружного бюджета, по которым ранее была произведена кассовая выплата.
10. Департамент финансов в последний рабочий день текущего финансового года при наличии неиспользованных остатков средств на счете № 40116 перечисляет их платежными поручениями на счет № 40201.
По состоянию на 01 января очередного финансового года остаток средств на счете № 40116 не допускается.
11. Остатки неиспользованных бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств и предельных объемов финансирования для кассовых выплат из окружного бюджета текущего финансового года, отраженные на лицевых счетах, открытых в департаменте финансов получателям средств окружного бюджета (главным администраторам источников финансирования дефицита окружного бюджета), не подлежат учету на указанных лицевых счетах в качестве остатков на начало очередного финансового года.
12. После 01 января очередного финансового года документы от главных распорядителей и получателей средств окружного бюджета (главных администраторов источников финансирования дефицита окружного бюджета) на изменение бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств завершенного финансового года не принимаются.
13. Остатки средств окружного бюджета завершенного финансового года, поступившие на счет № 40201 в очередном финансовом году, подлежат перечислению в доход окружного бюджета в порядке, установленном для возврата дебиторской задолженности прошлых лет получателей средств окружного бюджета.
В случае если средства окружного бюджета завершенного финансового года, направленные на осуществление социальных выплат в соответствии с законодательством автономного округа, возвращены в очередном финансовом году подразделениями банка России или кредитными организациями на счет № 40201 по причине неверного указания в платежных поручениях реквизитов получателя платежа, получатели средств окружного бюджета имеют право представить в департамент финансов платежные документы для перечисления указанных средств по уточненным реквизитам в течение десяти рабочих дней со дня их возврата на счет № 40201.
14. Наличие кредиторской задолженности на конец отчетного периода не допускается.
Наличие дебиторской задолженности на конец текущего финансового года допускается в пределах норм, установленных законодательством Российской Федерации и автономного округа.
------------------------------------------------------------------
ДЕПАРТАМЕНТ ФИНАНСОВ ЯМАЛО-НЕНЕЦКОГО АВТОНОМНОГО ОКРУГА
ПРИКАЗ
от 12 декабря 2013 г. № 2901-07/117
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ЗАВЕРШЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ ПО ИСПОЛНЕНИЮ
ОКРУЖНОГО БЮДЖЕТА В ТЕКУЩЕМ ФИНАНСОВОМ ГОДУ
В целях реализации пункта 1 статьи 242 Бюджетного кодекса Российской Федерации, пункта 22 части 5 статьи 7 Закона Ямало-Ненецкого автономного округа от 03 марта 2008 года № 2-ЗАО "О бюджетном процессе в Ямало-Ненецком автономном округе" приказываю:
1. Утвердить прилагаемый Порядок завершения операций по исполнению окружного бюджета в текущем финансовом году.
2. Признать утратившим силу приказ департамента финансов Ямало-Ненецкого автономного округа от 17 декабря 2012 года № 2901-07/110 "Об утверждении Порядка завершения операций по исполнению окружного бюджета в текущем финансовом году".
3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя директора департамента финансов Ямало-Ненецкого автономного округа, начальника управления казначейства В.П. Аксенову.
Заместитель Губернатора
Ямало-Ненецкого автономного округа,
директор департамента финансов
Ямало-Ненецкого автономного округа
А.П.СВИНЦОВА
Утвержден
приказом департамента финансов
Ямало-Ненецкого автономного округа
от 12 декабря 2013 г. № 2901-07/117
ПОРЯДОК
ЗАВЕРШЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ ПО ИСПОЛНЕНИЮ ОКРУЖНОГО БЮДЖЕТА
В ТЕКУЩЕМ ФИНАНСОВОМ ГОДУ
1. В соответствии со статьей 242 Бюджетного кодекса Российской Федерации исполнение окружного бюджета завершается в части:
кассовых операций по расходам окружного бюджета и источникам финансирования дефицита окружного бюджета - 31 декабря текущего финансового года;
зачисления в окружной бюджет поступлений завершенного финансового года, распределенных в установленном порядке Управлением Федерального казначейства по Ямало-Ненецкому автономному округу (далее - УФК по Ямало-Ненецкому автономному округу) между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации, и их отражения в отчетности об исполнении окружного бюджета завершенного финансового года - в первые пять рабочих дней очередного финансового года.
2. В целях завершения операций по расходам окружного бюджета и источникам финансирования дефицита окружного бюджета департамент финансов Ямало-Ненецкого автономного округа (далее - департамент финансов, автономный округ) принимает от главных распорядителей и получателей средств окружного бюджета, главных администраторов и администраторов источников внутреннего финансирования дефицита окружного бюджета:
платежные и иные документы для подтверждения в установленном порядке принятых денежных обязательств и последующего осуществления кассовых выплат из окружного бюджета не позднее чем за три рабочих дня до окончания текущего финансового года, для осуществления операций по выплатам за счет наличных денег со счета № 40116 "Средства для выплаты наличных денег организациям" (далее - счет № 40116) не позднее чем за два рабочих дня до окончания текущего финансового года, для уточнения произведенных кассовых выплат не позднее чем за пять рабочих дней до окончания текущего финансового года;
платежные документы на перечисление средств на открытые в подразделениях расчетной сети Банка России или кредитных организациях счета получателей средств окружного бюджета, расположенных за пределами города Салехарда, не позднее чем за четыре рабочих дня до окончания текущего финансового года;
платежные документы для перечисления межбюджетных трансфертов не позднее чем за пять рабочих дня до окончания текущего финансового года;
заявки на финансирование для проведения операций по расходам окружного бюджета, финансовое обеспечение которых осуществляется за счет средств федерального бюджета, не позднее чем за семь рабочих дней до окончания текущего финансового года;
платежные документы для осуществления кассовых выплат по расходам на обслуживание государственного долга и источникам внутреннего финансирования дефицита окружного бюджета не позднее чем за один рабочий день до окончания текущего финансового года.
При этом дата составления платежного документа в поле "дата" платежного документа не должна быть позднее даты, установленной настоящим пунктом для представления указанных документов в департамент финансов.
3. Департамент финансов осуществляет в установленном порядке кассовые выплаты из окружного бюджета на основании документов, указанных в пункте 2 настоящего Порядка, до последнего рабочего дня текущего финансового года включительно.
4. Главные распорядители средств окружного бюджета обеспечивают представление в УФК по Ямало-Ненецкому автономному округу платежных документов для перечисления межбюджетных трансфертов, финансовое обеспечение которых осуществляется за счет средств федерального бюджета, не позднее чем за пять рабочих дней до окончания текущего финансового года.
5. Получатели средств окружного бюджета, расположенные за пределами города Салехард, обязаны возвратить на лицевые счета, открытые им в департаменте финансов, неиспользованные остатки средств окружного бюджета со счетов, открытых им в учреждениях Банка России или других кредитных учреждениях для получения наличных денег, не позднее чем за два рабочих дня до окончания текущего финансового года. В платежных поручениях получатели средств окружного бюджета указывают распределение суммы возвращаемого остатка средств окружного бюджета текущего финансового года в рублях и копейках по кодам бюджетной классификации расходов окружного бюджета.
По состоянию на 01 января очередного финансового года остаток средств окружного бюджета на счетах, открытых получателям средств окружного бюджета в учреждениях расчетной сети Банка России или других кредитных учреждениях, не допускается, за исключением средств, размещенных в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации на банковских депозитах.
6. Органы местного самоуправления муниципальных образований в автономном округе обязаны в течение первых семи рабочих дней очередного финансового года перечислить в доход окружного бюджета неиспользованные по состоянию на 01 января очередного финансового года остатки целевых межбюджетных трансфертов, предоставленных из окружного бюджета местным бюджетам в форме субвенций, субсидий и иных межбюджетных трансфертов, в том числе за счет средств, поступивших из федерального бюджета, на счет № 40101 "Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между уровнями бюджетной системы Российской Федерации".
7. Органы местного самоуправления муниципальных образований в автономном округе при необходимости возврата неиспользованных остатков межбюджетных трансфертов в окружной бюджет в текущем финансовом году обеспечивают их перечисление на счет № 40201 "Средства бюджетов субъектов Российской Федерации" (далее - счет № 40201) не позднее пяти рабочих дней до окончания текущего финансового года.
Главные распорядители средств окружного бюджета информируют органы местного самоуправления муниципальных образований о порядке заполнения платежных поручений на возврат неиспользованных остатков межбюджетных трансфертов в текущем финансовом году.
Главные распорядители средств окружного бюджета обеспечивают до окончания текущего финансового года уточнение сумм возвратов межбюджетных трансфертов, поступивших из местных бюджетов в текущем финансовом году и учтенных как невыясненные поступления, и их отражение на соответствующем лицевом счете как восстановление кассовых выплат по тем же кодам бюджетной классификации расходов окружного бюджета, по которым ранее была произведена кассовая выплата.
Главные распорядители средств окружного бюджета осуществляют сверку расчетов с соответствующими главными администраторами доходов бюджетов муниципальных образований по полученным межбюджетным трансфертам не позднее пяти рабочих дней до окончания текущего финансового года.
8. Администраторы доходов окружного бюджета и главные распорядители средств окружного бюджета обеспечивают уточнение невыясненных поступлений, зачисленных в окружной бюджет, до конца текущего финансового года.
9. Государственные бюджетные и автономные учреждения автономного округа при необходимости возврата неиспользованных остатков целевых субсидий в окружной бюджет в текущем финансовом году обеспечивают их перечисление на счет № 40201 не позднее трех рабочих дней до окончания текущего финансового года.
Главные распорядители средств окружного бюджета, осуществляющие функции и полномочия учредителей государственных бюджетных и автономных учреждений автономного округа (далее - учредители), информируют их о порядке заполнения платежных поручений на возврат неиспользованных остатков целевых субсидий в текущем финансовом году.
Учредители обеспечивают до окончания текущего финансового года уточнение сумм возвратов целевых субсидий, поступивших от государственных бюджетных и автономных учреждений в текущем финансовом году и учтенных как невыясненные поступления, и их отражение на соответствующем лицевом счете как восстановление кассовых выплат по тем же кодам бюджетной классификации расходов окружного бюджета, по которым ранее была произведена кассовая выплата.
10. Департамент финансов в последний рабочий день текущего финансового года при наличии неиспользованных остатков средств на счете № 40116 перечисляет их платежными поручениями на счет № 40201.
По состоянию на 01 января очередного финансового года остаток средств на счете № 40116 не допускается.
11. Остатки неиспользованных бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств и предельных объемов финансирования для кассовых выплат из окружного бюджета текущего финансового года, отраженные на лицевых счетах, открытых в департаменте финансов получателям средств окружного бюджета (главным администраторам источников финансирования дефицита окружного бюджета), не подлежат учету на указанных лицевых счетах в качестве остатков на начало очередного финансового года.
12. После 01 января очередного финансового года документы от главных распорядителей и получателей средств окружного бюджета (главных администраторов источников финансирования дефицита окружного бюджета) на изменение бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств завершенного финансового года не принимаются.
13. Остатки средств окружного бюджета завершенного финансового года, поступившие на счет № 40201 в очередном финансовом году, подлежат перечислению в доход окружного бюджета в порядке, установленном для возврата дебиторской задолженности прошлых лет получателей средств окружного бюджета.
В случае если средства окружного бюджета завершенного финансового года, направленные на осуществление социальных выплат в соответствии с законодательством автономного округа, возвращены в очередном финансовом году подразделениями банка России или кредитными организациями на счет № 40201 по причине неверного указания в платежных поручениях реквизитов получателя платежа, получатели средств окружного бюджета имеют право представить в департамент финансов платежные документы для перечисления указанных средств по уточненным реквизитам в течение десяти рабочих дней со дня их возврата на счет № 40201.
14. Наличие кредиторской задолженности на конец отчетного периода не допускается.
Наличие дебиторской задолженности на конец текущего финансового года допускается в пределах норм, установленных законодательством Российской Федерации и автономного округа.
------------------------------------------------------------------